Cómo ahorrar el impuesto al carbono en Colombia: guía práctica sobre la no causación y el uso de créditos de carbono
- 3 jun
- 6 min de lectura
El impuesto nacional al carbono en Colombia representa un costo relevante para empresas con alto consumo de combustibles fósiles. Sin embargo, existe un mecanismo legal que permite reducir el pago en hasta un 50%: la no causación del impuesto al carbono mediante la compensación con créditos de carbono.
Cuando un costo se asume sin comprensión clara, también se pierde la posibilidad de gestionarlo. Para responder a este desafío esta guía explica, de forma práctica, cómo funciona el impuesto al carbono, quiénes intervienen en el proceso de la no causación y cómo las empresas pueden optimizar el pago de este impuesto de manera legal y estratégica.
Al final de este blog, podrás estimar tu ahorro potencial utilizando nuestra calculadora.
¿Qué es el impuesto nacional al carbono y cómo funciona?
El impuesto nacional al carbono es un tributo ambiental monofásico que grava la venta y el consumo de combustibles fósiles, con el objetivo de internalizar el costo de las emisiones de gases de efecto invernadero. En la práctica, este impuesto se aplica a los siguientes combustibles:
Gasolina (incluye gasolina corriente y extra)
ACPM (diésel y diésel marino)
Kerosene (Jet Fuel / combustible de aviación)
Fuel Oil
Gas Licuado de Petróleo (GLP)
Gas Natural
Carbón
Está ligado a la cantidad de CO₂ que se genera en su combustión. Los factores de emisión están definidos en el decreto 926 de 2017 y normas posteriores que le complementan.
Se incorpora en la estructura de precio del combustible.
Para muchas empresas —especialmente en transporte, logística, energía e industria— este impuesto representa un componente importante de sus costos operativos.
¿Qué significa que sea un impuesto monofásico?
El impuesto al carbono en Colombia es monofásico, lo que significa que:
Se causa una sola vez en toda la cadena de comercialización.
Ocurre en la primera transacción entre ciertos actores.
Esto tiene implicaciones clave: aunque el impuesto se paga en un punto específico de la cadena, su costo se traslada hasta el usuario final que consume el combustible.
¿Quiénes intervienen en el impuesto al carbono en Colombia?
Entender los actores es fundamental para comprender cómo funciona la no causación.
Responsable del impuesto
Es quien tiene la obligación de recaudar y declarar el impuesto ante la autoridad tributaria (DIAN). Este grupo de actores son productores o importadores de combustibles. Por ejemplo, Ecopetrol o Reficar.
Sujeto pasivo
Es quien adquiere el combustible en la primera transacción con el responsable del impuesto. En Colombia, generalmente, corresponde a grandes mayoristas de combustibles, como Terpel o Chevron, entre otros. Sin embargo, no se limita a grandes compañías: cualquier agente que compre directamente a un productor o importador adquiere la calidad de sujeto pasivo del impuesto al carbono. Es en este punto donde se causa el impuesto.
Comercializadores o intermediarios
Son actores que participan en la cadena de distribución de combustibles, pero:
No son responsables del impuesto
No son usuarios finales
Su rol es principalmente operativo y comercial, y en la mayoría de los casos se limita a facilitar la conexión entre usuarios finales y sujetos pasivos dentro del proceso de solicitud de no causación. Acá aparecen otros distribuidores de combustible que adquieren producto de los sujetos pasivos, por ejemplo, otros comercializadores, estaciones de servicio y distribuidores.
Usuario final
Es la empresa que consume y quema el combustible:
Empresas de transporte (Coltanques)
Aerolíneas (Avianca, Clic Air, JetSmart)
Industrias (Petrolera, química)
Generadores de energía (Termotasajero, Termoyopal)
Este actor es clave, ya que es quien finalmente asume el costo económico del impuesto y quien a través del sujeto pasivo puede reducir el impacto tributario.
¿Qué es la no causación del impuesto al carbono?
La no causación del impuesto al carbono es un mecanismo legal que permite que el impuesto no se genere, siempre que se cumplan ciertas condiciones.
La principal de ellas es la compensación de hasta el 50% de las emisiones asociadas al consumo de combustible mediante:
Créditos de carbono de proyectos en Colombia
También conocidos como bonos de carbono
En otras palabras, en lugar de pagar el impuesto, la empresa puede compensar hasta el 50% de la huella de carbono del consumo de combustible, logrando un beneficio doble:
Reducción de costos
Impacto ambiental y social positivo
¿Quiénes pueden acceder a la no causación del impuesto al carbono?
Este mecanismo está diseñado principalmente para:
Sujetos pasivos, quienes realizan la solicitud al responsable del impuesto.
Usuarios finales de combustibles, quienes realizan la solicitud a través del sujeto pasivo.
Empresas con consumo intensivo, como:
transporte y logística
sector energético
industria
aviación
Es importante tener en cuenta que no todos los actores en la cadena pueden acceder directamente al beneficio. La estructuración del proceso debe alinearse correctamente con los roles dentro del sistema dictado por la normatividad.
Proceso general de no causación del impuesto al carbono (paso a paso)
Aunque cada caso tiene particularidades, el proceso suele seguir una lógica general:
Identificación del consumo de combustible Se determina el volumen y tipo de combustible utilizado.
Cálculo de emisiones de CO₂ Se estima la huella de carbono asociada a ese consumo.
Definición de la estrategia de compensación Se establece cómo se cubrirán esas emisiones.
Adquisición de créditos de carbono Se adquieren créditos de carbono equivalentes a las emisiones generadas.
Gestión con el sujeto pasivo o el responsable del impuesto según el caso Se articula el proceso para aplicar la no causación en la transacción.
Soporte y cumplimiento regulatorio Se documenta el proceso conforme a la normativa vigente.
No causación del impuesto al carbono
Según el rol, puede recibir facturación del combustible sin impuesto o una nota crédito con la devolución del mismo.
Este proceso requiere coordinación técnica, regulatoria y operativa entre múltiples actores.
¿Cómo se calcula el ahorro del impuesto al carbono?
El ahorro potencial depende de tres variables principales:
El volumen de combustible consumido
El tipo de combustible
El precio de los créditos de carbono
A través de este mecanismo, las empresas pueden lograr reducciones significativas en sus costos fiscales, especialmente cuando el proceso se gestiona de forma estratégica, considerando su rol dentro de la cadena y estructurándolo de acuerdo con las particularidades de su operación. Un acompañamiento adecuado en este proceso suele marcar una diferencia importante en los resultados.
Calcula cuánto puedes ahorrar en impuesto al carbono
Utiliza nuestra calculadora para estimar:
Las toneladas de CO₂ asociadas a tu consumo, (lo cual indica los créditos de carbono a adquirir)
El costo del impuesto al carbono
El ahorro potencial al implementar una estrategia de compensación
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Implementar correctamente un proceso de no causación requiere experiencia y conocimiento del ecosistema.
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Esto se traduce en procesos más eficientes, confiables y alineados con la normativa vigente.
Conclusión
El impuesto al carbono en Colombia no es solo un costo inevitable. Bien gestionado, puede convertirse en una oportunidad para:
Optimizar gastos operativos
Generar valor ambiental y social
Alinear la estrategia empresarial con objetivos de sostenibilidad
La clave está en comprender el funcionamiento del mecanismo, identificar el potencial de ahorro y tomar decisiones informadas que generen valor tanto económico como ambiental.
Referencias normativas
Ley 1819 de 2016
Decreto 926 de 2017
Decreto 1625 de 2016 (Decreto Único Reglamentario en materia tributaria)
Estatuto Tributario Colombiano (disposiciones relacionadas con el impuesto nacional al carbono)
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